S Corp Mitarbeiter Aktienoptionen

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016Executive Vergütungspläne für S-Gesellschaften Incentive-Vergütung Aktienoptionen 1. Nicht qualifizierte Aktienoptionen. Instrumente, die vom Unternehmen dem Arbeitnehmer gewährt werden, wobei dem Arbeitnehmer das Recht eingeräumt wird, Aktien zu einem bestimmten Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt zu erwerben. Nach IRC 83 (e) (3) werden die Optionen zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert, es sei denn, sie haben einen leicht feststellbaren Marktwert. Muss vorsichtig sein, dass Optionen nicht eine zweite Klasse von Aktien zu schaffen und verletzen S Corporation Status. 2. Incentive-Aktienoptionen. Eine Option zum Kauf von Aktien in der Gesellschaft zu einem späteren Zeitpunkt. Anreizoptionen gewähren dem Inhaber jedoch eine besondere steuerliche Behandlung, die dem Inhaber einer nicht qualifizierten Aktienoption nicht zur Verfügung steht, sofern die Anreizoption den strengen gesetzlichen Voraussetzungen entspricht. Siehe IRC 422. Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, kann der Inhaber im Allgemeinen die steuerfreien Optionen ausüben und das steuerpflichtige Ereignis bis zum Verkauf der Aktie (nach einer zweijährigen Haltedauer der Option und einer Einmal - Jahres-Haltedauer der Aktie) für Kapitalertragsbehandlung. Eingeschränkte Bestände 1. Stimmberechtigte oder stimmberechtigte Aktien, die bestimmte Beschränkungen enthalten, wie z. B. eine erforderliche Dienstdauer, Leistungsziele oder bestimmte Ereignisse, die erfüllt sein müssen, bevor der Mitarbeiter die Sicherheiten uneingeschränkt in Besitz nimmt. 2. Die Aktie wird zu Anschaffungskosten oder Nominalkosten an den Arbeitnehmer ausgeliehen, wobei die Beschränkungen häufig nach einem Wartezeitplan aufgehoben werden. 3. Einschränkungen stellen grundsätzlich ein erhebliches Verzugsrisiko dar, wodurch die Besteuerung des Arbeitnehmers nach IRC 83 (a) (und der Abzug des Arbeitgebers) bis zu einem Zeitpunkt verfällt, in dem das wesentliche Verzugsrisiko verfallen ist. Der Arbeitnehmer kann jedoch im Rahmen des IRC 83 (b) zum Zeitpunkt der Gewährung als Entschädigung die Differenz zwischen dem Wert des Aktienbestandes und dem Preis, den der Mitarbeiter für die Aktie am Tag der Gewährung gezahlt hat, unabhängig davon, Erhebliche Verzugsrisiko. Der Arbeitnehmer ist während des Erdienungszeitraums nicht Aktionär. 4. Infolgedessen stellt die Verwendung von eingeschränkten Beständen einen Weg dar, die Besteuerung oder die Besteuerung des Arbeitnehmers über mehrere Jahre hinaus zu verschieben und gleichzeitig die Leistungen des Arbeitnehmers beizubehalten. 5. Kann potenzielle Probleme verursachen, wenn die Aktie während der Restriktionszeit als zweite Aktienklasse behandelt wird. Beispiel PLR 200118046. S Corporation Aktionäre übertragen Aktie an Mitarbeiter, um schließlich die Eigentumsübertragung. Dass a) die Ausgabe nicht stimmberechtigter Stammaktien nicht dazu führen wird, dass die S-Gesellschaft mehr als eine Aktienklasse hat, b) der Arbeitnehmer während der Erdienungszeit kein Aktionär ist, sondern Aktionär wird, wenn er (c) der Anteilseigner s ist Übertragung von Anreizbeständen an den Arbeitnehmer wird als ein Beitrag der Aktien an die S-Gesellschaft und eine sofortige Übertragung von der S-Gesellschaft an den Arbeitnehmer im Rahmen des IRC 83 behandelt. Phantom StockStock Appreciation Rights 1. Phantom Stock. Arbeitgeber prämiert Boni an Mitarbeiter in Form von Phantom Aktien der Corporate Stock. Der Arbeitnehmer wird zu dem Zeitpunkt, zu dem diese Beträge auf seinem Konto gutgeschrieben werden, keine Steuern zahlen, die Zahlungen des Mitarbeiters an den Phantomeinheiten werden jedoch als Ausgleichsereignis behandelt, das der Steuer unterliegt und von der S-Gesellschaft abziehbar ist. GCM 39750 (18. Mai 1988) wies darauf hin, dass Phantom Stock und andere ähnliche Arrangements nicht eine zweite Klasse von Aktien, solange sie angeboten werden, um Mitarbeiter, sind nicht Eigentum unter Regs. 1.83-3, und vermitteln nicht das Wahlrecht. 2. Stock Appreciation Rechte. Ähnlich wie Phantom Stock. Stellt das Recht dar, die Aufwertung des Wertes eines Aktienanteils, der zwischen dem Tag der Gewährung und dem Zeitpunkt der Ausübung auftritt, zu erhalten. Der Zuschuss ist jedoch nicht steuerpflichtig, der Arbeitnehmer muss jedoch alle Leistungen als steuerpflichtige Vergütung behandeln, zu welcher Zeit der Arbeitgeber auch einen Abzug erhält. 3. Leistungsprämien. Verbunden mit der Unternehmensleistung. Anteile, die Aktien entsprechen, werden einem Mitarbeiterkonto gutgeschrieben. Die Anzahl der zuzuteilenden Aktien beruht im Allgemeinen auf dem Marktwert der Arbeitgeberaktie oder bei börsennotierten Gesellschaften. Außerdem wird dem Arbeitnehmerkonto die Dividendenäquivalente auf solchen Phantom Stocks gutgeschrieben. Unangemessene Entschädigung Übermäßige Entschädigung Im Allgemeinen ist eine übermäßige Entschädigung kein Problem, es sei denn, es wird versucht, steuerpflichtige Einkünfte für Zwecke der eingebauten Gewinne, passives Einkommen oder staatliche Einkommensteuern zu verwalten. Unzureichende Entschädigung 1. Rev. Rul. 74-44, 1974-1 CB 287 (wenn ein Gesellschafter anstelle der Löhne Körperschaftsvergütungen erhält, kann die IRS solche Ausschüttungen wie die Löhne und damit die Bewertung von FICA und FUTA neu charakterisieren (a) Dunn und Clark (CA 9, Idaho, 1995) (b) Joseph Radtke v. US 712 F. Supp. 143 (ED Wis., 1989), aff d pro curiam, 895 F.2d 1196 ( (C) Spicer Accounting v. US 918 F. 2d 90 (9. Cir. 1990) eine nicht gemeldete Rechtsprechung des Bezirksgerichts vor. 2. Gerichte werden umgegliedert, wenn Aktionäre, die nicht aktiv an einer Unternehmensgesellschaft beteiligt sind, vgl Davas v. US 74 AFTR 2d-94-5618 (D. Colo 1994) 3. Unklar, ob die Gerichte diese Entschädigung (und Lohnsteuer) bezahlt haben sollen a) Paula Construction Co. v. Comr. 58 TC 1055 (1972), affd per curiam, 474 F.2d 1345 (5. Jänner 1973), (das Gericht sah die Absicht der Parteien an und gestattete keine Umgliederung der Dividende) , Inc. v. Comr. 56 T. C. 1324 (1971), Affäre, 496 F.2d 876 (5. Cir. 1974) (Das Steuergericht hat mitgeteilt, dass eine Entschädigung in Anspruch genommen werden kann, solange die Zahlungen i) die angemessene Vergütung für die tatsächlich erbrachten Leistungen nicht übersteigen , Und (ii) tatsächlich beabsichtigt sind, ausschließlich für Dienstleistungen bezahlt zu werden. Auf der Grundlage des Sachverhalts in diesem Fall wurde kein Abzug gewährt). 4. Angestellte müssen angemessen gezahlt werden. Siehe TAM 9530005 (ein Unternehmensbeauftragter eines S-Konzerns erbrachte wesentliche Leistungen für ein S-Unternehmen und musste seine Managementgebühr als Lohn unterliegen, der FICA und FUTA unterliegt). S-Gesellschaften und Selbständige Einkommen Rev. Rul. 59-221, 1959-1 C. B. 225 (Einkommen, das von einer S-Gesellschaft zu ihren Anteilseignern geht, ist nicht Einkommen aus Selbständigkeit). 1. Durando gegen Vereinigte Staaten. 70 F.3d 548 (9. Cir. 1995). 2. Crook gegen Commr. 80 T. C. 27 (1983). 3. Katz gegen Sullivan. 791 F. Supp. 968 (D. NY 1991). 4. Zeiger v. Shalala. 841 F. Supp. 201 (D. Tex 1993). 5. Ding gegen Komm. 200 F.3d 587 (9. *** 1999). Fringe Benefits 1. IRC 1372 (a) (1). Eine S Corporation wird als eine Partnerschaft für die Zwecke der Anwendung der IRC Bestimmungen in Bezug auf Arbeitnehmer Nebenleistungen behandelt werden. Jeder 2 Aktionär wird als Partner einer solchen Partnerschaft behandelt. 2. Ein 2 Aktionär ist jede Person, die im Besitz eines Besitzes im Sinne von IRC 318 ist, an einem beliebigen Tag während des steuerpflichtigen Jahres der S Corporation mehr als 2 der ausstehenden Aktien dieser Körperschaft oder Aktien mit mehr als 2 von Die gesamte kombinierte Stimmrechte aller Aktien einer solchen Gesellschaft. 3. Vergleich mit der C-Corporation und den Partnerschaftsgesellschaften 4. Wirkung der Partnerschaftsbearbeitung: a) Rev. Rul. 91-26, 1991-1 C. B. 184, (Krankenversicherungsprämien, die im Auftrag von mehr als 2 Gesellschaftern gezahlt werden und in ähnlicher Weise behandelt werden wie Garantierte Zahlungen gemäß IRC 707 (c)). (B) Auswirkungen auf den Arbeitnehmer c) Melde - und Quellenvoraussetzungen d) Anwendung auf andere Leistungen Die Staatsanwaltschaft in Alabama verlangt folgende Offenlegung: Es wird nicht vertreten, dass die Qualität der zu erbringenden juristischen Dienstleistungen größer ist als die Qualität der juristischen Dienstleistungen Durchgeführt von anderen Anwälten. Fast Answers Mitarbeiter Aktienoptionen Pläne Viele Unternehmen nutzen Mitarbeiter Aktienoptionen Pläne zu kompensieren, zu behalten und zu gewinnen Mitarbeiter. Diese Pläne sind Verträge zwischen einem Unternehmen und seinen Mitarbeitern, die den Mitarbeitern das Recht geben, innerhalb einer bestimmten Zeitspanne eine bestimmte Anzahl der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis zu erwerben. Der Festpreis wird oft als Zuschuss oder Ausübungspreis bezeichnet. Mitarbeiter, denen Aktienoptionen gewährt werden, profitieren von der Ausübung ihrer Optionen zum Kauf von Aktien zum Ausübungspreis, wenn die Aktien zu einem Kurs gehandelt werden, der höher ist als der Ausübungspreis. Manche Unternehmen bewerten den Preis, zu dem die Optionen ausgeübt werden können. Dies kann beispielsweise geschehen, wenn ein Aktienkurs der Gesellschaft unter den ursprünglichen Ausübungspreis gefallen ist. Die Unternehmen werten den Ausübungspreis auf, um ihre Mitarbeiter zu halten. Wenn ein Streit darüber besteht, ob ein Arbeitnehmer Anspruch auf eine Aktienoption hat, wird die SEC nicht eingreifen. Staatliches Recht, nicht Bundesgesetz, deckt solche Streitigkeiten ab. Sofern das Angebot nicht für eine Freistellung gilt, verwenden Unternehmen in der Regel Form S-8, um die im Rahmen des Plans angebotenen Wertpapiere zu registrieren. Auf der SEC-EDGAR-Datenbank. Finden Sie ein Unternehmen Form S-8, beschreibt den Plan oder wie Sie Informationen über den Plan zu erhalten. Mitarbeiterbeteiligungspläne sollten nicht mit dem Begriff ESOPs oder Mitarbeiterbeteiligungspläne verwechselt werden. Die Ruhestandspläne sind.